Acciones de Estados Unidos y herencia: el impuesto que se cobra por encima de 60,000 dólares
Si vives en México, Argentina o Colombia y tienes acciones de empresas estadounidenses, al morir pueden pagar un impuesto federal de Estados Unidos. Qué cuenta, desde qué monto, con qué tasas, un ejemplo y el certificado del IRS que cierra el trámite.
La idea en una frase
Estados Unidos cobra un impuesto sobre lo que deja al morir una persona que no era ciudadana ni estaba domiciliada allí, pero solo sobre sus bienes situados en Estados Unidos. Las acciones de empresas estadounidenses cuentan como tales aunque las compres desde tu país.
Pocos lo tienen en cuenta al abrir una cuenta en un bróker de Estados Unidos, porque el impuesto no aparece mientras inviertes. Aparece cuando tus herederos quieren recibir las acciones.
A quién se aplica
El IRS, la autoridad fiscal de Estados Unidos, llama a esta persona «no residente que no es ciudadano». En sus preguntas frecuentes aclara que, para este impuesto, lo que decide si alguien era no residente es su domicilio en el momento de la muerte, no su pasaporte ni dónde estaba abierta la cuenta.
La misma página dice que, si la respuesta no está ahí ni en las instrucciones del formulario, conviene hablar con un especialista en impuestos. Es un consejo para tomar en serio: esta página explica la regla general, no tu caso.
El umbral: 60,000 dólares
Según el IRS, el albacea puede transferir los bienes situados en Estados Unidos sin presentar una declaración ni pagar el impuesto si esos bienes, valuados a la fecha de la muerte y sumados a ciertas donaciones previas, no superan los 60,000 dólares. Si los superan, tiene que presentar el formulario 706-NA, como confirma la página para no residentes con bienes en Estados Unidos.
Las instrucciones del 706-NA fijan el plazo: nueve meses desde la muerte para presentarlo y para pagar, salvo que se haya concedido una prórroga. El número 60,000 sale de la ley: el artículo 2102 da un crédito de 13,000 dólares contra el impuesto, y según la tabla de tasas ese es justo el impuesto sobre los primeros 60,000. La ley no ajusta ese crédito por inflación.
Qué cuenta y qué no
La regla mira dónde está constituida la empresa, no dónde están los papeles. Las instrucciones del 706-NA lo dicen así: sin importar dónde se encuentren físicamente los certificados, las acciones de sociedades organizadas bajo la ley de Estados Unidos son bienes situados allí, y las acciones de las demás sociedades no lo son. El artículo 2104 de la ley tiene la misma regla.
Hay exclusiones importantes, que el IRS y el artículo 2105 enumeran. La tabla resume las que más le importan a un inversionista.
| Bien | Cuenta | Fuente |
|---|---|---|
| Acciones de una sociedad constituida en Estados Unidos | Sí, aunque los certificados estén fuera | Instrucciones del 706-NA; artículo 2104 |
| Acciones de una sociedad constituida en otro país | No | Instrucciones del 706-NA |
| Inmuebles y bienes tangibles en Estados Unidos | Sí | Preguntas frecuentes del IRS |
| Bonos cuyos intereses estarían exentos como «portfolio interest» | No | Artículo 2105(b) |
| Cuentas de banco que no se usan en un negocio en Estados Unidos | No | Preguntas frecuentes del IRS; artículo 2105(b) |
| Seguro de vida sobre la persona fallecida | No | Artículo 2105(a) |
Las tasas y un ejemplo
El impuesto se calcula con la misma tabla que usa Estados Unidos para sus ciudadanos, que el artículo 2001 escalona del 18% al 40%, y después se resta el crédito de 13,000 dólares. Lo que cambia para un no residente es el crédito: mucho más chico.
Un ejemplo con montos inventados, valuados a la fecha de la muerte, sin deducciones, sin donaciones previas y sin tratado: con 100,000 dólares en acciones de empresas estadounidenses, el impuesto es de 10,800 dólares, el 10.8%. Con 250,000, de 57,800, el 23.1%.
| Acciones al morir | Impuesto según la tabla | Menos el crédito | Impuesto a pagar | Parte del total |
|---|---|---|---|---|
| 50,000 dólares | 10,600 | 13,000 | 0 | 0% |
| 100,000 dólares | 23,800 | 13,000 | 10,800 | 10.8% |
| 250,000 dólares | 70,800 | 13,000 | 57,800 | 23.1% |
| 500,000 dólares | 155,800 | 13,000 | 142,800 | 28.6% |
Las deducciones, en proporción
El IRS menciona deducciones como los gastos del funeral y de la sucesión, las deudas y las hipotecas. Para un no residente, el artículo 2106 las permite solo en la proporción que los bienes situados en Estados Unidos representan dentro de todo el patrimonio, esté donde esté. Si casi todo lo que tenías estaba en tu país, la deducción es pequeña.
México, Argentina y Colombia no tienen tratado
Un tratado puede limitar qué bienes cuentan o dar un crédito mayor. La lista del IRS de tratados sobre herencias y donaciones incluye a Australia, Austria, Canadá, Dinamarca, Finlandia, Francia, Alemania, Grecia, Irlanda, Italia, Japón, los Países Bajos, Sudáfrica, Suiza y el Reino Unido. No están México, Argentina ni Colombia, así que para quien vive en esos países rige la regla general.
El trámite: el certificado de transferencia
Para cerrar el trámite, el IRS describe un certificado de transferencia, que emite cuando el impuesto, si lo había, quedó pagado o garantizado. No hace falta si los bienes los administra un albacea designado y en funciones en Estados Unidos.
Si había que presentar el 706-NA, se envía al IRS por fax una copia de la declaración. Si no había que presentarlo, se envían el testamento, las declaraciones de impuestos sucesorios presentadas en otros países y el acta de defunción, con traducción al inglés, y una declaración jurada ante notario con la lista de los bienes en Estados Unidos y su valor a la fecha de la muerte. Si los papeles muestran que no había obligación de declarar, el IRS responde por carta que el certificado no hace falta. Según la misma página, el IRS tarda de 12 a 18 meses desde que recibe todo.
Para quien hereda: el costo de las acciones
Las preguntas frecuentes del IRS agregan un dato para cuando los herederos venden. Para el impuesto de Estados Unidos, el costo de un bien heredado es su valor de mercado a la fecha de la muerte, así que si se vende poco después suele haber poca ganancia o ninguna. Cómo trata tu país esa venta es otra pregunta.
Si no tienes la acción, sino otro instrumento
La regla habla de acciones de sociedades constituidas en Estados Unidos. Un certificado o un token emitido por una sociedad de otro país, o un CEDEAR, es otro instrumento, con su propio emisor, y la comparación de rutas explica qué tienes en cada caso. En lo que leímos, el IRS no responde cómo trata cada uno de esos instrumentos para este impuesto; si tu patrimonio está ahí, es una pregunta para un especialista.
Antes de que haga falta
No son recomendaciones, sino lo que conviene tener a mano.
- ¿Cuánto valen hoy tus acciones de empresas constituidas en Estados Unidos, todas las cuentas sumadas?
- ¿Quién sería tu albacea, y sabe en qué casas de bolsa tienes cuentas y con qué números?
- ¿Tu familia sabe que puede haber un trámite ante el IRS, que puede tardar más de un año?
- ¿Qué impuestos y trámites de herencia aplica tu propio país? Esta página no los cubre.
Los límites de esta página
Leímos las páginas del IRS, las instrucciones del formulario 706-NA y los artículos 2001, 2101, 2102, 2104, 2105 y 2106 del Código de Impuestos Internos el 16 de octubre de 2026. No leímos las leyes de México, Argentina ni Colombia sobre herencias, ni los tratados, ni las reglas sobre donaciones en vida. Los montos del ejemplo son inventados y no incluyen deducciones. Esta página no es asesoría fiscal ni legal.